一、经济责任审计概况

         2016年温州医科大学中层干部换届，受学校组织部委托，审计处对附属第一医院的院长和党委书记同步进行经济责任审计。附属第一医院有两个院区，占地面积530余亩，有56个临床科室,8个学科中心，78个病区，94个护理单元，在岗职工5059人，核定床位3380张，年均门诊量400余万人次，资产总额40余亿元。

    二、经济责任审计组织实施

    此次经济责任审计发现了很多问题，对医院造成很大震动。我们认为本次审计能够取得明显成效，主要在于创新组织方式，严格审计流程。

   （一）调配资源组建审计小组。此次审计项目涉及的医院规模大、审计内容多、审计时间有限，因此组建具有专业胜任能力的审计组就十分重要，也是本次审计项目能否成功的关键。审计处统筹学校和各附属医院的专业人员力量，按照“专业对口”原则，抽调计算机、基建工程、财务、审计、医保、资产管理人员等各方面的专业人才15人，组成审计组。

   （二）做好审前调查，撰写审计方案。通过审前调查了解医院的基本情况和总体信息，并参阅了以前年度审计报告和省内其他医院的审计结果，据此编写了内容完整，程序完善的审计方案。明确十二大项审计内容，审计方案同时并囊括了实施过程中的具体操作程序，以及能预见的现场审计重点，以便更有效地指导现场审计开展。

   （三）召开审前培训会和审计进点会。召开审前业务培训会讨论审计具体实施方案，集思广益，明确统一审计中如何实施和规范审计，如审计工作底稿、审计取证单、审计查询单的编制，以及在现场取证中注意的审计证据的客观性、充分性、合法性、相关性和目标性。

    审计进点会是审计人员和被审计单位沟通的有效途径，进点会前，审计组拟定了会议议程，明确会议目的和事项，并就审计的依据、目的、范围、时间、对象、重点和要求进行述明。听取医院的汇报和介绍，了解相关工作流程，往往在医院的汇报介绍中可以听到一些自己不曾留意的信息。

   （四）严格现场审计管理。按照审计方案中的审计内容事项和审计组成员专长特点分成四小组，每小组设一位组长。现场审计时严格执行项目审计方案。审计组进点前后向纪检监察机构了解被审计部门、单位的信访举报处置情况。审计进点时公示举报电话、举报信箱、审计组的联系方式。审计实施过程中发现重大问题线索，立即向审计处汇报。加强现场审核，规范自由裁量权；发挥审计组长作用，强化现场审核责任；审计处负责人在审计实施中期、审计现场撤点等关键时点，到审计现场监督指导，对重大审计事项进行现场复核。

    （五）及时出具审计报告，督促整改落实。审计签证中的主要问题与医院对接部门沟通，按性质和重要性原则能整改的边审边整改。审计现场撤离后撰写审计征求意见书，在规定的时限内以书面形式函告审计处。审计征求结束后，形成审计报告，明确医院院长、书记是审计整改工作的第一责任人，要求对照审计报告，逐一整改，60天限期完成，上报学校审计处。

     三、审计报告中的主要问题和审计成效

    《关于附属第一医院原院长××同志原党委书记××同志任期经济责任审计报告》获得省教育厅审计部门的肯定。审计查明问题涉及20个方面，涵盖了医院运行管理的方方面面。

    （一）公务支出公款消费及护照管理方面。存在私照管理不到位，个别人员接受公司赞助出国等情况。

    （二）医疗管理及“双下沉、两提升”政策执行方面。对发生的医疗纠纷未按照医院规定及时定责追责。

    （三）信息系统管理方面。医院因信息系统缺乏有效监管，未能及时发现异常数据。审计建议，首先，医院对开发硬件平台进行整改，将开发系统和运行系统进行分离，数据在充分测试以后才可以上线。其次，对软件开发进行审核，由组员开发好的程序必须经组长审核才可以进行发布。之后，系统安全或维护人员在对系统进行分析和维护时发现可疑情况，应立即启动应急响应流程，进行系统完善。

    （四）房产管理方面。医院部分房产，未取得产权证，或土地证，部分房产出租不符合规定，针对此问题，医院成立由两位副院长牵头，包括国资处、基建处、院办、党办、法律事务处成员的产权证办理工作小组，推进产权办理的工作。医院已制定《温州医科大学附属第一医院资产出租、捐赠管理细则（拟）》，加强出租资产管理。

    （五）采购管理方面。部分项目未严格执行政府采购，个别项目未经重新招投标直接变更供应商。部分项目未缴纳履约保证金。医院目前通过加强合同管理，总务处等涉及采购部门已指派专人进行合同档案管理，定期检查合同执行情况，确保所有项目至少提前四个月开始采购。建议严格按照《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等规定开展相关工作，并注重对招标各流程和环节的审核。

    （六）外包服务管理方面。个别外包合同条款不合理，存在服务商未按照合同约定少缴员工社会保险金、部分员工未达到最低工资水平等问题，此方面形成了典型案例，并于2017年5月温州市内部审计协会举办的温州高校内部审计座谈会中由审计组副组长作了经验交流发言。

    本次审计结果客观反映医院在管理工作中存在的问题和不足，医院已按照审计报告中指出的问题与不足，制订审计整改任务清单，排出时间表，明确责任人，做到“问题必须解决、整改必须到位”。医院在审计整改工作注重点面结合，有效发挥“审计一点、规范一片”的作用,做到标本兼治，在建立长效机制上下功夫，积极落实整改，从制度、监督、惩治和预防等方面入手，强化领导班子成员和职能处室负责人“一岗双责”意识，形成党政齐抓共管、部门各负其责的工作格局，提高了医院依法管理水平。

    （温州医科大学审计处）