义乌农商银行依托大数据应用系统综合分析信贷业务数据，从“不同贷款、不同层类经营单位审计频率、线上线下业务、增量和存量业务”四个方面，切实做好差异化审计，提升内部审计质效。

不同贷款审计差异化。小额贷款采取非现场审计模式，依托审计模型与数据分析，搭建数据库中间表、数据分析模型来分析业务特征，重点关注具有借冒名等重大风险隐患的贷款，排查借款主体资金使用合规性及还本还息来源情况，寻找可疑线索。大额贷款采用现场审计方式，重点关注监管政策的贯彻落实、大额贷款合规准入、借款主体所在行业整体经营状况及变化、借款主体及担保方的生产经营及还款能力、关联企业债权债务关系等。

不同层类经营单位审计频率差异化。改变以往按年对各分支机构内控管理情况考核评价、分类分层的模式，实施差异化审计，将审计资源向潜在风险大的单位倾斜，加强审计力量，提升审计监督频率，并采用不定期突击巡审等方式，全面实施对内控管理薄弱单位的审计监督。

线上线下业务审计差异化。该行近年来大力发展互联网金融，先后推出“市民闪贷”“浙里贷”等线上贷款产品，与“随心贷”“薪易贷”等线下产品相辅相成。鉴于线上线下产品准入把关流程差异，该行结合不同产品业务特征，对线下贷款更注重准入把关的审计分析，线上贷款则更注重贷后资金的监测与后续管理。

增量和存量业务审计差异化。分析新增与存量客户的不同特征，持续加强对风险演化的分析与把控。对增量贷款以数据分析为主，重点关注准入关和贷后监督管理关，避免发生借冒名贷款；对存量贷款以检查信贷档案为主，重点关注转贷时借款主体生产经营情况，分析其财务报表的真实性和有效性、现金流及资金链充足性、担保能力充分性及关联交易影响程度等。（张红星 方雅玲）