捏紧审计监督“组合拳”  扎实推进审计全覆盖实施

□ 杭州市上城区审计局

杭州市上城区审计局坚决贯彻中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于实行审计全覆盖的实施意见》要求，不断扩大审计范围、创新审计思路和方法，捏紧审计监督“组合拳”，应审尽审、凡审必严，扎实推进审计全覆盖实施。

一、应审尽审，扩展审计核查范围

一是实现公共资金审计全覆盖。该局关注财政资金使用绩效和管理规范，依法对全部政府收支和其他受委托管理的资金等进行全面审计。2020年已在部门预算执行审计中对全区54个部门158家单位的财务支出实现了全覆盖审计，并根据资金性质、类别等有计划地开展就业专项补助、扶持企业发展补贴等专项资金调查，分析定位疑点791条，查出公车未定点租赁等问题10个。

二是推动国有资产审计全覆盖。该局重视国有资产真实完整和保值增值情况，以区资产云平台和安置房管理系统等数据为基础，通过计算机手段加强对全区资产的审计监督力度，推动资产审计全覆盖；2020年下半年，该局将开展全区国有企业经营运行情况专项审计调查，关注国有企业资产负债整体情况和运行形势等。

三是促进领导干部经济责任审计全覆盖。该局以《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》为指导，依照“突出重点、消除盲点、全面覆盖”的原则，将于2020年底前编制完成领导干部经济责任审计五年规划。同时，2019年该局编制了《区管领导干部履行经济责任简明手册》，对领导干部履行经济责任风险防范清单进行了罗列，为各单位开展审计监督提供了指导。如区教育局已按照“定期轮审、任中为主，离任必审”的原则，对区属各学校实现了经济责任审计全覆盖。

二、多措并举，丰富审计方法路径

一是结合信息化技术，深入研判数据。该局坚持探索提升计算机审计技术以扩大审计面、提高审计效率。有关区望江地块拆迁安置资金管理使用情况、街道财政体制运行管理情况等专项审计调查的案例荣获省审计厅大数据审计优秀案例。2019下半年，该局“上城区财政资金审计管理系统”计算机审计平台已完成立项，并计划于2020年底前完成数据规划和业务分析模型的建设，逐步实现财政资金相关数据的自动分析、审计重点自动筛选以及审计疑点的过程化发现。

二是统筹审计资源力量，合力攻克难关。该局坚持“大兵团”作战的理念，以财政审计大格局、经责审计大格局等作为载体，发挥“大项目”引领作用，加强各类审计项目之间的衔接，以统一目标、统一分析、统一报告的方式，统筹好审计人力资源。如2020年的区本级预算执行与决算草案审计项目中，由财政科牵头编制《审计工作方案》，打破局内部科室界限，汇集全局骨干力量结成“大项目”审计组，除财政资金预算执行审计外，同步实施完成了疫情防控财政政策落实、就业政策落实、财政资金绩效、“三保”民生支出等多个专题审计任务，下好审计“一盘棋”。

三是融合内审巡察视角，丰富监督思路。该局不断加强与内部审计、区委巡察组等的联审联动，积极创新与各单位融合协作的审计模式。2020年，以《上城区建立国家审计与内部审计协同机制的实施意见（试行）》为指导，在区商务局领导干部经济责任审计、区国有企业经营运行情况专项审计调查等10个项目中，各被审计单位的内审人员积极加入审计组，共同开展协同审计，通过内审人员帮助梳理资料、核实大数据审计分析发现的问题疑点等方式，有效扩大了审计核查范围，同时也提升了内审工作成效。另外，区审计局着力加强了与区委巡察工作的联审联动，2020年派员4人参与了对区城市管理局、区行政审批中心等7家单位的巡察工作，结合自身审计项目，通过巡察视角和思路进行审计取证，挖掘更深层次的问题。

三、审优审强，提升审计项目质量

一是简化审计程序。面对审计全覆盖背景下审计对象和取证材料数量大幅度增加的情况，该局大胆创新，简化审计程序，提升审计效率。以审计取证为例，审计组将共性问题形成审计疑点清单并充分利用钉钉办公软件进行沟通，要求被审计单位开展自查，在自查结果经审计组确认的基础上，再由被审计单位形成书面材料并盖章，交审计组编制工作底稿归档。审计报告征求意见阶段也充分利用办公网络，以“电子数据跑腿”替代人工跑腿，网上沟通后再以书面形式落实意见内容，减少现场审计工作时间。

二是规范审计流程。该局重视审计流程的规范性，不断改进和规范审计工作流程，充分发挥法规科、办公室在文书合法合规、行文表述规范等方面的专业性，强化对审计业务文书和行政文书的管理审核。同时，进一步发挥业务讨论会的作用，局领导与相关科室人员面对面讨论实务工作中的困惑和问题，有效提升审计发现问题定性的准确性，厘清工作思路、明确工作方向。

三是培养审计人才。该局高度重视审计人才的培养，在加强思想政治教育的同时，积极组织人员参加审计署、省审计厅和市审计局举办的各类工程投资审计、财政资金审计、计算机审计等培训班，并在局内部以微课堂的形式定期开展审计技巧、法律法规、实践案例等专题讲座。通过培训和学习，努力补齐短板，让财务专业和工程专业的工作人员在工程审计知识、计算机审计知识和财政财务相关理论上互相取长补短，致力于培养适应审计全覆盖需求的复合型人才。