以大数据审计促进科技创新重大政策落实

□ 董祺隆

近年来，教科文审计处积极落实厅党组“科技强审”要求，大力推进大数据审计技术在教科文领域审计中的应用。下面介绍大数据审计在科技创新重大政策落实情况专项审计调查项目中的应用。

全省科技创新重大政策落实情况专项审计调查项目，涉及7个省直部门、4所高校、8家科研院所。省本级审计组同步指导市、县（市、区）的24个审计组开展现场审计工作。综合报告中共提及问题23个，其中11个问题通过大数据审计方式核实。

一、大数据审计在项目中的应用情况

（一）精心谋划定方向

此次审计调查项目，主要为推动我省2018年出台的科技新政50条落地，促进我省着力构建创新创业生态系统、促进长三角区域一体化发展。在厅党组的领导下，按照厅“两统筹”工作部署，确定财政科技投入机制运行和政策落实情况、长三角区域一体化科技创新政策落实情况、科技创新体系市场化机制建设和运作情况三大审计方向。

（二）深入调查明思路

三大方向点多面广，如何实施好，思路非常重要。在审计实施前，审计组统一思想——以大数据分析为手段选点击破。审前调查阶段，对科技部门的信息系统建设和管理运行情况进行了全面了解，重点对科技部门的政策法规、办事流程、创新资源、科技监管、科技攻关及产业链安全等方面数据情况进行了分析研判，调取了创新券管理系统业务数据、科技企业认定管理数据、科研项目立项评审数据、科技资源共享平台数据，外围提取了省市场监管局企业登记注册信息和知识产权注册信息，加上厅已有的国库集中支付系统等数据支持，为这个项目应用大数据审计模式奠定了良好的基础。审计进点后，专门制定了计算机审计方案，将创新券政策制定与执行情况、科技型企业动态管理情况、科研项目立项评审情况等事项确定为大数据审计内容。

（三）灵活运用出成效

运用SQL和Python等计算机技术，快速锁定疑点、精准切分核查，取得了积极成效。

一是政策制定与执行不到位。对照省创新券推广应用政策，将全省各地涉及创新券政策落实地区的有效期、使用主体名称、创新载体名称、兑付金额、兑付日期等字段建立模型进行数据分析，利用计算机技术还原疑点地区的创新券发放、使用、兑付等审批环节，并将创新券管理系统的兑付金额和时间与国库集中支付系统数据进行比对，最后将分析结果切分给参审审计组现场核实，最终发现了42个地区制定的创新券政策与省级政策不符、31个地区不支持向省外创新载体兑付创新券、4个地区缩小了创新券支持对象范围、7个地区虚报多领省级创新券考核奖励、省级创新载体中仅6.64%的载体向企业和创业者提供技术创新服务等5个问题。

二是僵尸企业续存且领取奖补。对照省科技型中小企业认定管理办法，将全省科技型中小企业认定及续存条件中的注册资金、企业人数、知识产权、专利权等字段建立模型进行数据分析，再和外围提取的企业登记注册信息及知识产权注册信息进行比对，发现全省63046家省级科技型中小企业中有2375家企业已注销，其中55家企业在认定前就已注销。通过与国库集中支付系统数据比对，并向相关参审审计组发出现场核查指令，发现1家企业在注销后仍获得当地科技部门奖补的问题。

三是立项评审自由裁量权过大。对照科技部门的科研项目立项评审细则，将科技部门立项评审数据中的项目分组、分值设定、评委推荐票数等字段建立模型进行数据分析，发现了科技部门降低分数线增加立项范围，涉及330个项目，30个科研项目得分高但未立项，15个科研项目得分低但立项的问题。

二、大数据审计在项目运用中的心得体会

科技创新重大政策落实情况专项审计调查项目带给我“简单、高效、精准”的体会。

（一）为什么说简单

在确定好审计思路后，只需要调取好审计数据、设定好审计模型、使用好SQL和Python等工具，对计算机外行来说，简单容易上手快，可操作性、可复制性和可推广性都很强，顺应了科技强审的大形势要求。

（二）为什么说高效

一是数据采集可以提升审计取证效率，也减轻了被审计单位提供大量纸质资料的负担；二是大数据审计相比于传统的审计方法，可以规避面对海量资料抽样审计的风险，发现抽样审计模式下不能发现的问题，审计效率高，为实现审计全覆盖提供了技术保障。

（三）为什么说精准

在大数据审计思路和方法合理确定后，数据分析结果命中率高，极大提高了审计精准度，为推进省域治理现代化提供了坚实的审计技术支撑。

（作者单位：省厅教科处）