创新驱动审计数字化转型提升审计治理能力现代化水平

□ 杨   杰

创新推动审计数字化转型，既是打造“整体智治、唯实惟先”现代政府的必然要求，也是推进科技强审、实现审计全覆盖的重要举措。2019年，金华市审计局认真贯彻落实《浙江省审计厅关于推进科技强审建设的若干意见》,积极构建大数据审计工作模式，加快实现信息技术与审计业务的深度融合。全年开展业务+计算机双主审项目6个，全市入选省厅优秀大数据案例7篇，高质量完成省级试点2项，形成的“在线+离线”“定时+实时”“标准+规范”的电子数据采集体系，入选浙江审计十件大事。通过数字化转型，不断提升审计治理能力现代化水平，全年相关报告信息被省市领导批示106人次，比去年增长100%；向有关部门出具审计移送处理书30份，比去年增长130%。

一个目标统筹推进

以编制《推进科技强审建设三年行动计划（2019-2021年）》为统领，以政府数字化转型为契机，以打造特色鲜明、安全可靠、全省领先的金华审计科技品牌为目标，围绕固本强基、创新突破、精品工程、人才培养四大计划，明确任务、细化责任、强化考核，不断强化大数据审计思维，提升大数据审计能力，促进审计数字化转型，为实现审计全覆盖、发挥审计宏观管理职能提供强大技术支撑。2019年建立审计数据分析室，升级改造集视频会商、远程协作、集中分析、管理指挥为一体的多功能会议室，为开展大数据审计非现场集中作业创造条件。

二项试点圆满完成

2019年该局承担了全市财政审计标准化数据质量验证和全市义务教育审计行业数据规划编制两项试点工作。按照“市县一体，同步推进”的要求，编制工作方案，明确责任分工，组建跨层级、跨专业的工作专班，确保试点圆满完成。在全市财政审计标准化数据质量验证试点中，市区一盘棋、专班一个组、沟通一个群、存储一个库、本地一个端、远程一条线的“六个一”做法获省厅肯定。在全市义务教育审计行业数据规划编制试点中，不但完成了规划编制和数据采集两项省厅规定动作，还添补了两项自选动作，梳理了5大类别、15个数据审计事项，并在市教育局经济责任审计中予以运用，取得较好成效。

三组创新突出特色

（一）创新数字化审计组织模式。一是探索实践大项目审计模式。按照年初确定的审计项目计划，组建跨处室、跨专业的数据分析团队，在统计局、团市委、国土局、商务局、体育局、教育局等6部门预算执行审计和经济责任审计中，建立有效数据分析模型39个，涵盖预算收入（非税收入征缴）、预算编制及执行（支出）、资产管理、政府采购等5个方面，同时针对部门各自的业务特性，拟定个性专题开展数据分析，有效实践“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计新模式。二是探索实践双主审制。在市区振兴实体经济有关政策措施推进落实情况专项审计调查、养老服务体系建设情况专项审计调查等6个审计项目中探索双主审制，在审计通知书中明确大数据分析主审的人员配置，在审计实施方案中明确双主审职责分工，在审计过程中编制大数据审计思路清单，开展大数据审计分析，延伸核实数据分析结果，最终由业务主审梳理认定核实结果，有效推动业务和技术的深度融合。

（二）创新数字化联动协作方式。把握政府数字化转型趋势，将审计试点纳入《金华市深化“最多跑一次”改革推进政府数字化转型工作实施方案》的总体规划，在政府层面出台《浙江省审计监督大数据应用示范工程（一期）金华试点应用工作实施方案》，完成审计数据定期归集的顶层设计。与市大数据局建立政府信息资源共享与交换平台共用机制，打通市县审计数据在线归集通道。与市财政局建立实时数据远程访问和全市财政标准数据推送机制。与市教育局联合发文，推动建立全市教育审计数据报送机制。与国土、工商、残联、民政、公共资源交易等多部门签订定期数据共享协议，实现重点行业数据的定期归集，为无项目审计夯实数据基础。与浙江师范大学数学与计算机科学学院联合成立教学实习基地，编制大数据审计研究合作方案，在大数据审计课题研究、数据挖掘技术方法探索、审计标准数据目录编制、数据共享平台设计等方面开展全面合作，提升大数据审计理论、方法、能力水平。

（三）创新数字化审计作业工具。在财政审计标准化数据质量验证试点中，开发了“审计数据前端验证工具”，通过可视化展现，实现全市1+1+9个市县的财政审计标准数据快速验证，极大地提升效率，确保验证工作高质量完成。针对全市义务教育审计行业数据规划编制遇到的数据分散、格式不一问题，开发基于标准数据的离线采集器，推动数源部门参与原始库到标准库的映射工作，极大降低数据整理成本，有效弥补了在线数据采集前期投入大、后期整理难的不足。为解决审计过程中小批量实时数据的查询分析要求，依托政府数据共享接口平台，开发设计政府接口数据一站式查询系统，实现对自然人和法人两个实体的跨接口大批量查询，目前已覆盖数据接口40多个。经过两年的努力，该局再造了审计数据归集流程，实现了审计电子数据全口径、多通道、标准化的归集，为实现审计全覆盖、推动审计数字化转型夯实基础。

四个步骤强化运用

该局充分利用已归集的各类数据，加大对数据审计新工具的应用，在财政涉企专项的数字经济、旅游奖补、科技经费等专项审计调查中，加大对财政资金绩效、骗补等问题的审处力度，形成可复制的四步骤大数据审计方法，提高移送成案率。第一步筛选所有财政资金，获取财政资金集中度较高的补助企业清单；第二步通过工商登记信息比对，利用穿透技术，获取补助企业的股东法人关系；第三步关联相关企业从业人员信息，筛选人数少、补助金额大、成立时间短，与其研发能力、经营能力不相匹配的企业进行重点审核；第四步充分利用税务数据，分析关联企业间相互开票的信息，形成闭合圈，确定虚开发票，套取财政资金等问题。在振兴实体经济有关政策措施推进落实、政府购买服务等项目审计中，查处了隐蔽多年骗取财政资金相关企业近10家，目前已逮捕2人，相关信息专报获市领导高度重视。

五项措施持续推进数字化转型

一是全面推进金审三期实施。根据省厅统一部署，积极推进金审工程三期项目的建设、部署和应用，深化审计监督大数据应用示范工程建设成果的应用，探索智慧审计新模式。二是继续推进实施双主审制。总结好双主审做法，进一步优化双主审在审前调查、审计方案、现场审计实施、审计案例提炼等方面的流程，切实放大双主审成效，持续推进业务和技术的深度融合。三是积极探索无项目审计。全口径、多通道、标准化的审计电子数据采集体系已基本形成，下一步将在巩固和完善的基础上，对逐个单位、逐个数据表、逐个数据项进行梳理，并在此基础上尝试开展无项目审计，在实施、延伸、报告等方面探索做法，形成经验。四是加大校审合作力度。充分利用校审合作平台，与相关高校开展理论研究和实务操作的深度合作。强化数据库、数据分析等方面的基础培训，利用夜学或大讲堂开展系列讲座，为每位审计业务人员补上技术短板。五是提高信息安全防范能力。进一步建立和完善信息安全与保密管理办法，明确电子数据归集、存储、共享、管理等方面程序和责任。积极开展信息系统安全等级测评和信息安全风险评估工作。完善全市审计机关网络与信息安全信息通报工作，保证通报工作迅速、高效、有序。

（作者单位：金华市审计局）