精心筹谋 精准聚焦 助力审计项目创优    

 □ 杨舒媛

湖州市审计局对某公司董事长、总经理进行任期经济责任审计。审计发现问题金额75600余万元，移送案件线索6个，处分6人次，提炼的审计专报和信息累计被采用14篇次，其中省领导批示3篇次、市长批示4篇次，促使市政府和主管部门出台《湖州市严厉打击围标串标等违法行为进一步规范工程建设招标投标活动实施意见》等7项制度。该项目获得2020年全国审计机关优秀审计项目一等奖和浙江省2020年优秀审计项目一等奖。

一、统筹计划，项目前期准备细致周密

（一）审计计划统筹部署

该局统筹部署审计项目计划时，充分考虑将本级政府同类型的单位和部门放在一个年度，如对市属四大国有集团公司主要领导同时进行经济责任审计，计划通过四“点”的结合反映国企“面”的全貌。

（二）审前调查周密细致

针对集团公司有65家子公司的实际，审计组积极开展外围调查，对所有子公司营收情况进行了深入分析，从互联网、内网信息资源、往年审计档案、社会中介机构等获取侧面资料，并与被审计单位人员进行交谈收集信息，通过相互比对印证，全面掌握被审计单位的真实情况，最终将集团本级和三家子公司作为本次审计抽查的重点，为现场审计实施取得成效奠定坚实基础。

（三）实施方案详实全面

该公司2016年组建成立，审计范围仅有1年半的时间。为此，审计组围绕企业治理、财务状况、重大经济事项、重要项目建设及廉政建设等内容，确定五个方面的审计重点，包括重大经济决策情况，重要项目的投资、建设、管理及效益情况，企业法人治理结构的健全和运转情况，企业财务状况，企业领导人员遵守廉洁从业规定情况，并在实施方案中详细描述上述审计事项的重点关注内容及具体的审计方法。审计组人员合理分配工作，依据实施方案进行审计，在实施过程中进行必要的延伸。

二、精心部署，现场实施严谨规范

（一）现场实施严谨规范

一是严密对接协调。根据集团实际情况，协商建立专人联络值班制度，每天安排一名联络人定点联系审计组，确保审计组相关要求能及时传达到集团各相应业务部门和子公司并迅速落实。二是严格程序要求。无论是内部取证，还是外调核查，都遵循规定程序；遇到问题，及时请示、汇报，并坚持审计组集体讨论决定重大审计事项。三是严谨工作态度。对每一个问题，都查细查实，取证完整；对每一条法规引用，都规范准确，恰如其分，杜绝似是而非。四是严肃工作纪律。严格执行“四不准”“八严禁”，坚决守住纪律底线。

（二）依托大数据分析抓疑点，拓宽审计广度

项目实施中突出数据分析，全面筛查疑点。针对已有审计数据，积极开拓思路，同时有效设计计算机审计方法，如审查项目人员社保信息、投资合作企业工商信息、信用状况等，运用计算机技术快速锁定疑点，极大提高了审计的精准度。为确保每个疑点问题归零，强化查核问题的深度，审计期间花费大量精力开展外延调查，向相关部门、企业及个人进行调查了解并取证，突破审计“最后一公里”瓶颈。

（三）紧盯重点问题求突破，挖掘审计深度

审计组将所有问题疑点列出清单，集中研判，选取重要的问题进行重点突破。如审计组发现有4个项目中标人为同一单位，投标人都来自同一地区，疑似存在串标问题，通过向H市人力资源和社会保障局寻求协助，调取相关人员社保信息，确定串标事实；1个园林绿化招投标项目，通过向市公管办发查询函等方式，确定专家签字系伪造；1个存量房销售项目，通过赴J地实地核实，确定中标单位提供虚假业绩。

三、精准聚焦，“统筹”理念贯穿始终

（一）以专业性、政策性为标准统筹实施力量

一是统人员力量。高度重视审计人员专业与政策的匹配性，针对该公司盘子大、业务范围广的特点，市局统筹人员力量，合理配置队伍，组成复合型审计组，由企业处牵头，抽调投资处力量负责重大建设项目及大额采购等方面审计事项，专业背景涵盖了会计学、财务管理学、土木工程、计算机与技术、审计学等，提升了队伍的整体合力。二是统内容重点。在关注市属四大国有企业个性特点的同时，注重共性问题的挖掘和审查。将这些独立的经责项目串起来形成网，最终实现国企审计全面覆盖、信息互通、成果共享。

（二）以针对性、准确性为原则提炼项目成果

一是项目成果内部提炼。业务处室与法规处的全过程参与，如通过提早介入项目实施、提早参与审理（二次审理），商讨预判问题外延的可能性，分析问题深入挖掘的可能性，力求事实清楚、定性精准。市局通过后项目阶段综合分析提升成果。在信息与专报撰写、线索移送等方面，由局领导牵头、业务处室和综合处室共同商讨，综合分析、集思广益。二是项目成果外部提炼。为全面深入反映市属四大国有企业存在的共性问题，审计组将发现的在薪酬待遇、绩效考核、物资采购等方面的问题，及时通报其他审计组重点关注。根据4个工程项目存在问题的审计和处理情况编写的案例，被纳入市典型违法案件在政府公众号通报。

（三）以有效性、制度化为目标落实项目整改

一是审计内审协同助力项目后期整改。该公司对审计报告指出问题立行立改，公司内审机构在整改时举一反三，针对内控制度不完善的问题进行全面梳理，开展制度建设专项清理整改，研究制定制度建设工作方案，修订完善和新出台制度193项，既堵塞漏洞又提高风险防范能力。二是多方沟通提升后期整改成效。通过多方沟通协调，实现政府和主管部门体制机制创新与完善，并推动市国资委修订出台了相关制度规定，完善了国有企业监督管理制度。如针对审计反映的项目招投标中存在的问题，2019年市政府研究出台了4项制度，市公管办修订出台了3项招投标相关制度。

 （作者单位：湖州市审计局）