推进审计整改数字化改革的实现路径

□ 沈 建

为更好适应省委“七张问题清单”应用的需要和满足浙江省审计整改“一体化”“智能化”的现实需求，省审计厅提出基于“三个转变”的审计整改数字化改革实现路径，有力提升了审计整改成效。

一、线下向线上转变

被审计单位报送审计整改情况等资料，由原来线下报送纸质件，转变为线上上传审计整改情况等资料。同时，进行流程再造，增设审计整改落实方案审核环节，即被审计单位按照“立行立改、分阶段整改、久久为功改”分类，对于无法立行立改的问题，制定分阶段整改的落实方案，并建立长效机制，然后线上上传整改落实方案，由审计机关线上审核、反馈，被审计单位按照审核通过的方案落实整改。

技术上，将审计整改系统与“浙政钉”系统对接，在“浙政钉”系统开设端口，被审计单位通过该端口，登录审计整改系统客户端界面，审计机关通过审计整改系统，实现两者数据交互、信息传递。切实落实被审计单位整改主体责任；切实解决问题整改“一锤子买卖”问题，实现问题整改情况实时跟踪、动态更新；以双方协商一致的整改方案，一定程度上解决部分问题整改认定困难的问题。

二、应用向智能化转变

问题整改综合分析自动化。一是对每个具体问题进行标签化，实现自定义分析指标、自由组合标签分析，对问题来源、数量、时空、领域、原因以及整改绩效等进行全方位分析，获取诸如某领域或地域相关问题是否多发高发，以及趋势变化情况等；二是基于审计机关撰写审计整改报告需求，借助标签体系，设置相应功能，实现整改报告相关数据和素材的自动生成。比如聚焦“违反财经纪律、政府性债务风险、金融风险”问题类型，可对标签化的问题综合分析而得。

技术上，对历史问题进行梳理分析，建立问题标签体系，对审计反映的问题逐一打上标签，并按照综合分析需求，设计自动抓取、分析数据的语句模型。解决整改数据“休眠”，数据资源利用不够，审计成果开发利用不足的问题；解决疲于应付审计整改报告起草、领导临时交办事项等，靠传统人工手段效率低且易出错的问题。

增设自动预警告警功能。基于整改期限，设定触发的阈值，设置预警、告警功能。预警，即在临近整改期限一定时间，尚未整改到位的，只要一到那个设定的阈值，系统就自动发出预警；超出整改期限尚未整改到位的，系统就自动发出告警。预警告警信息则发送给被审计单位主要负责人，让其切实担负起整改第一责任人的责任。

技术上，通过设计语句模型，在审计整改系统上设定触发的阈值，通过对接“浙政钉”系统，向被审计单位的主要负责人发送预警告警信息。解决部分地方、单位对审计整改工作不够重视，传统人工督促整改的方式效率低下，且督促的及时性不够等问题。

增设整改“亮晒台”功能。即基于系统后台数据，将整改情况和整改管控情况“具象化”。一是整改情况“具象化”，针对的是点上问题的整改，即按市县地方政府、省级部门分类，从审计反映的问题总数、已整改问题数、未整改问题数、问题整改率等要素维度，设置整改总体情况的具象图；二是整改管控力“具象化”，针对的是对某一具体问题的举一反三、建章立制和问题复发管控等，以问题管控力指数的方式，形成具象图。“亮晒台”将在审计整改系统上以“驾驶舱”形式设置，主要面向各级审计机关主要负责人、审计整改工作的分管领导、被审计单位主要负责人等。

技术上，基于浙江省域行政区域地图，以系统数据为基础，设置自动分析功能和管控力指数函数，形成“具象化”的图形。通过与“浙政钉”系统对接，让被审计单位主要负责人掌握本单位问题整改情况；通过分级权限设置，让各级审计机关领导掌握涉及本区域的问题整改情况。切实落实被审计单位整改主体责任，让审计整改由原来的“要我改”变为“我要改”；以亮晒排名方式，倒逼各级审计机关促进推动审计查出问题的高效、有效整改。

三、管理向一体化转变

全省整改数据一个系统归集。借鉴税务系统数据归集做法，将全省审计整改数据归集到省厅服务器，实现审计全量问题信息化归集，为“七张问题清单”重大审计问题清单“蓄水池”打下良好基础。同时，加强对数据资源利用的顶层设计和最大化利用。

技术上，省厅统建系统，市县（市、区）审计机关统一部署应用，全省数据归集、存储到“审计云”服务器。解决原有全省审计整改数据碎片化分布，利用效益低下的问题，同时满足省委“七张问题清单”应用建设要求。

被上级采用问题整改督促一体化。上级审计机关组织的同步审计项目以及上级审计机关年度审计工作报告，会采用下级审计机关报告中的部分问题。通过技术手段，让这些问题的整改督促可识别、可跟踪。具体实施审计的审计机关督促整改落实后，上级审计机关可通过审计整改系统掌握某一问题的整改状态，可查看上传的整改资料，也可以在必要时向下级审计机关发出督促整改指令。

技术上，对具体问题在报告生成阶段赋予一个ID（就如同每个人的身份证号码一样，具有唯一识别性），系统通过对ID的识别，来跟踪对应问题的整改情况。解决上级同步审计项目综合报告及工作报告采用下级审计机关报告反映的问题整改情况跟踪检查管理难的问题；解决多级审计机关对同一问题要求落实整改给基层和被审计单位带来工作负担的问题。

增设多跨协同“中控室”功能。主要是针对审计发现的问题中，单个部门难以推动、需要多跨协同解决的问题，以及带有普遍性需要以点带面、举一反三的问题。多跨协同主要分两层：一是同级部门间的协同。审计机关通过综合分析研判后，对单个部门难以推动、需要多跨协同解决的，或需要以点带面、举一反三的问题，在系统“议事厅”中审议或审批同意后，推送到重大审计问题“蓄水池”。二是审计系统内部的协同。通过综合分析研判后，对带有普遍性、共性的问题，在系统“议事厅”审议或审批后，向相关审计组或下级审计机关发出指令，在正在实施或今后项目中作为重点内容加以关注。

技术上，审计整改系统上设计“议事厅”场景应用，结合综合分析场景，通过审计整改系统以及与之对接的系统，推送相关数据。解决以往问题整改就事论事，屡审屡改屡犯，问题整改后同地复发、异地再发，整改成效不高的问题。

 （作者单位：省厅干部处）