探索构建“权威高效”审计整改监督体系

□ 季 婷

审计整改是集中体现审计成效的一项极为重要的工作。在2022年全国审计工作会议上，审计署审计长侯凯提出要立足“权威高效”，全面加强审计整改工作，维护审计声誉。义乌市审计局以此为目标，数字赋能，探索构建“权威高效”的审计整改监督体系，推动审计查出问题有效整改，坚持揭示问题与推动解决问题相统一，建立健全审计查出问题整改长效机制，做实审计监督后半篇文章。

一、强化使命及担当，构建审计整改工作运行机制

（一）对内把源头、建规范

提高审计建议质量，源头上推动揭示问题与推动解决问题相统一。在审计业务会中，除了讨论审计发现问题及其定责定性依据外，还对审计建议进行重点研究。从既确保解决当下问题，又立足长远，便于主管部门、被审计单位研究落实的角度，提出审计建议。如在2021年19场的审计业务会中，逐一对21个审计项目的近70条审计建议进行修改讨论，提高审计建议的质量，促进审计问题的整改，特别是2021年的同级审项目，整改率达93.6%。

注重整改方案审核，为审计查出问题整改清单提供扎实的数据基础。以审核审计整改方案把控整改质量，制定审计整改方案模板，从整改金额、对单位及个人党纪政纪处理、出台修订法律法规、完善体制机制等归纳审计成效的相关角度编制了5套分项表格。在对各单位提交的整改方案审核中，积极与被审计单位对接沟通，按照立行立改、分阶段整改、久久为功三种类型，重点关注其提出的整改措施是否可行，整改期限是否合理，整改责任是否明晰等，退回以促使各整改单位重新修订整改方案达20余次。

建立审计内部跟踪流程，推动审计查出问题有效整改。2021年出台审计整改内部工作规程，从审计整改报告内容审核等5个方面在局内部进行了明确，特别是加强各环节的时间节点要求，从时间点上倒逼审计人员履职尽责。同时法规审理部门对审计查出问题整改清单建立整改台账，对审计查出问题、整改时限、整改情况、未整改原因及拟采取的整改措施等进行登记造册。如针对2021年审计发现的问题已建成161条数据的整改台账清册。

（二）对外压责任、增合力

健全审计整改责任机制，压实审计整改主体责任。被审计单位承担审计整改的主体责任，被审计单位主要负责人是落实审计整改的第一责任人。2020年底出台经济责任审计标准化工作规程，以规程形式明确被审计单位整改责任，2021在此基础上进一步明确被审计单位“一把手”对审计整改工作要签字背书、主抓直管。

完善审计整改监督机制，增强审计整改监督合力。建立“立体式”五级联动监督机制，一是人大出台《关于审计查出问题整改工作监督暂行办法》，2021年11月，市人大常委会在听取和审议审计查出问题整改情况报告前，对教育、交通、建设、卫健四家单位进行督查，并在人大常委会中邀请32名人大代表对13家单位的14个问题进行满意度测评；二是将审计整改情况督查工作纳入《义乌市2021年政务督查工作计划》，由市府办督查科牵头，召集相关整改责任单位落实整改工作；三是建立纪巡审协同推进审计整改工作机制，落实纪检监察机关审计整改协同责任，将审计整改情况纳入巡察重点内容，在对融媒体等4家单位的审计整改督查中邀请被审计单位派驻纪检组参加，协同推进审计整改工作；四是与组织部门建立会商研判机制，出台《义乌市经济责任审计成果运用会商研判实施细则》，对会商研判的原则、召集召开过程、具体内容、会商研判意见等内容进行规定，2021年对3家单位5位领导干部的经济责任审计结果进行会商研判；五是发挥审计机关整改督查责任，以督办函先行，督察组实地督查的形式，2021年开展督查工作4次。

二、强调由点及面整改，落实举一反三治已病防未病

在强化审计查出问题整改工作的同时，会同各主管部门积极在一些普遍性问题中找规律，举一反三，标本兼治，源头治理，在建立长效机制上下功夫，推动共性问题在全市面上的整改，努力避免共性问题“年年改、年年有”。

（一）抓好点上问题面上整改。在抓实销号管理、跟踪督查等审计发现问题整改的同时，借助领导批示，会同两办、督考办对点上共性问题进行督查，落实相关主管部门的牵头责任，举一反三开展面上整改。如针对审计发现的重要经济事项集体决策不规范、处理处罚事项自由裁量权过大、政府采购不规范、国有资产管理不规范、工程建设监管不到位等问题，各主管部门通过落实自查、专项监督检查、建立完善制度等多种形式推动面上整改，促进审计一个，整改一片。

（二）借助内审推动自查自纠。针对审计中发现的共性问题，及时出具审计建议书告知相关主管部门，由主管部门落实单位内审开展自查自纠工作。如国资办组织国企内审对市属国有企业非工程类物资和服务采购情况开展审计，各国企自查整改具体问题49个；组织14个镇街内审人员对镇街工程建设领域合同管理和保证金管理两个事项开展内部审计，自查发现并整改具体问题99个。

三、强化数字赋能，助力审计整改工作再上新台阶

为加强审计成果的汇总运用，对2018年以来该局所有已完成审计项目的审计报告反映问题及整改情况、审计对象覆盖情况、审计成效等，进行颗粒化、标准化的数据治理，建设“经济云体检”平台实现在线多维度查询。为内部审计管理和决策提供支撑，为跨部门成果运用提供数据基础，提高“治已病、防未病”能力。目前，已建成审计情况、查询分析、计划编制、工作报告、整改管理、数据维护六个模块以及经济云体检驾驶舱平台的设计开发，完成102个审计项目、1063个审计发现问题及整改情况、238项审计专报和领导批示等数据的梳理和采集等工作，并开展试应用。

  （作者单位：义乌市审计局）