当好“智囊团”“参谋部”

以应用型科研助推研究型审计

□ 曹致平

浙江省审计科学研究所（以下简称“科研所”）深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和指示批示精神，科学谋划和统筹推进应用型科研，助推浙江做实研究型审计。自2004年审计署向全国开展重点课题招标以来，连续中标15次，为全国中标最多的省份。自去年以来，完成中国审计学会合作课题、省社科联合作课题等省以上重点科研项目6项，在全国性媒体刊发理论文章和研究报告15篇。部分研究成果以政策建议要报形式上报省领导并获得肯定性批示，部分被厅相关业务处室直接采用吸纳到审计实施方案、审计专报中，为领导决策当好“智囊团”“参谋部”，提供了有效的智力支持。

一、提高政治站位，为服务新时代审计高质量发展提供应用型理论支撑

紧紧围绕审计机关首先是政治机关的定位，将习近平总书记对审计工作的指示批示精神作为明确研究方向、确定科研选题、组织科研工作、开展理论研究的根本遵循，深化应用型科研制度建设，为新时代审计高质量发展提供理论基础。

（一）强化政治引领,筑牢审计理论研究的政治根基。结合新时代党和国家对审计工作的新要求，加强基础性、前瞻性研究，推动把政策研究与课题研究、政治功能与业务功能融为一体。做实基础性研究，除完成审计署重点课题、中国审计学会合作课题等理论研究外，以主题教育为契机，参加厅党组书记、厅长白剑峰牵头的调研课题《加强巡审联动 提升监督合力》，并选派2名业务骨干常驻厅主题教育专班材料组。加强前瞻性思考，围绕党的二十大报告、二十届中央审计委员会第一次会议、习近平总书记关于审计工作“三个立”总要求等重要论述精神，组织专题研究，刊发高质量理论文章，筑牢审计理论的政治基础。

（二）强化大局意识，打造服务领导决策的应用型智库。紧扣省委、省政府中心工作，把审计科研放到经济社会大局中谋划，取得引领性、标志性、突破性的研究成果，充分发挥应用型智库作用。参与编制《浙江审计事业“十四五”发展规划》，使审计科研服务党和国家大局的主动性更强、契合性更高。立足课题研究，先后形成政策建议成果《关于率先构建新发展格局的主要梗阻及对策建议》《地方政府专项债省域风险治理及其审计对策研究》经《浙江社科要报》选送刊发，分别获多位省领导批示肯定。充分运用省审计厅重点科研课题平台和省审计学会合作课题平台，聚焦热点要点开展全省应用型课题立项研究工作，今年聚焦三个“一号工程”、审计监督现代化先行、深化研究型审计、经济政策及审计对象研究等4个研究方向精心选题，为审计工作更好服务国家治理体系和治理能力现代化提供理论指引。

（三）强化政治宣传，展示浙江审计经验理论化的生动实践。建立健全各具特色、重点突出的“1刊2册1年鉴”宣传载体，总结提炼实践经验和规律，推动审计经验知识化、理论化。其中，《浙江审计》杂志全年编辑出版12期，紧跟研究型审计的转型实践，新设“研究型审计”“亚运审计”“优秀审计项目巡礼”等栏目，确定“十大民生实事推进情况专项审计”和“金融外资审计”等专题，宣传展示浙江审计现代化先行的生动实践。《审计实践与创新》紧密结合中心工作策划专题，总结各领域研究型审计实践探索创新，累计刊发30余期，成为各专业领域审计的生动实践教材。《审计典型案例》梳理各领域的共性审计问题清单，以真实审计项目案例剖析具体风险点，达到以案释法、以案示警的效果，累计刊发10余期。此外，《浙江通志·审计志》获评《浙江通志》编纂成果转化应用优秀案例；《浙江审计年鉴2021》获评“浙江精品年鉴”。

二、深化职责定位，积极探索应用型科研转型的实现路径

强化浙江审计科研责任单位的职能，深入研究审计业务前沿、热点、难点问题，加快向应用型研究转型升级。自去年以来，科研所就应用型科研转型和研究课题开展经验做法在全国审计学会秘书长会议上作专题介绍，并受邀在全省新任局长培训班就审计科研助推研究型审计作专题授课。

（一）强化审计对象研究，提升科研应用价值。强化研究型审计理念和思维，加强对审计对象新兴业务和潜在风险的研究，形成观点明确、数据可靠、措施建议切实可行的科研成果，防范化解新型风险隐患。与厅财政处联合开展中国审计学会合作课题《地方政府专项债省域风险治理及其审计对策研究》、与厅企业处合作《国有企业混合所有制改革研究》，内容聚焦审计对象、建议紧贴实践一线，为有关业务部门深入开展专项债审计、国企审计提供了工作参考，相关建议被省相关部门采纳。

（二）创新研究方式，打造应用型科研方法。在查阅文献等规范研究的基础上，科研所深入基层开展调查研究，创新应用问卷调查、走访座谈等方式，掌握一手数据和资料，旨在提升科研课题的实务性和针对性，推动应用型科研走深走实。审计署2022至2023年度重点课题《PPP项目审计研究》融合相关单位座谈、项目实地调研和问卷调查等多种形式方法，实地查看20余个项目现场，对全省财政、发改部门、37家民营企业、全省11个设区市审计局等61家相关单位开展问卷调查，通过创新科研组织方式，聚焦解决审计实践中的难点痛点，为审计揭示问题、规范管理、促进改革提供了有效建议和参考。

（三）强化研审互动，促进理论实践融合发展。牢牢把握问题导向和实践导向，不断加大科研人员参与审计项目、审计专项工作、交流合作等实践锻炼的力度，形成科研与实务协同高效的对接融合机制。连续两年独立开展省作家协会、省社科联预算执行审计项目，今年开展的省社科联项目，审计查出7类10个问题，其中6个问题纳入2023年部门预算执行审计“三个报告”问题明细表。主动加强与厅相关处室合作，实现全所科研骨干审计实务经验全覆盖。深化协作研究模式，对当前亟需破题的业务命题合作攻关，与处室合作完成8项合作课题，其中与厅机关党委合作开展的《审计机关党建质量评价体系研究》获评全省机关党建优秀课题一等奖。

三、聚焦科研效能提升，为应用型研究成果转化创造平台路径

以成果运用为导向，放大科研工作格局，进一步推动应用型研究成果的运用和转化，切实将理论优势转化为实践效能。

（一）聚力学会平台建设，拓展理论研究的显示度。充分运用审计学会平台，定期举办理事大会、理事论坛以及全省课题立项、结项等常态化学术活动，为科研人员搭建交流展示平台，持续提升审计科研成果的共享度、影响力。目前省审计学会已经成为浙江省的审计科研的重要交流平台，理事会人数160多人，涵盖了审计机关、国有企业、高校、医院、金融机构、社会中介机构、省直单位等各领域，审计影响力和学术影响力不断提升。2022年5月，由中国审计学会指定，浙江承办“十四五”时期国家审计创新发展东部南部片区专题研讨会，审计署审计科研所所长、中国审计学会常务副会长兼秘书长姜江华在全国的四个片区中，唯一用长篇幅、高频次高度肯定了浙江片区研讨会的组织工作、研讨效果、论文质量及宣传成效。

（二）发挥考核指挥棒作用，推动科研成果高质量转化。将科研成果转化情况纳入年度处室考核、党建评价和课题评优的考核范畴，以考核指挥棒调动审计干部注重理论研究、服务实践的积极性。科研所连续两年对科研考核指标进行优化设置，如在优秀论文评选中将成果转化情况（得到党委政府领导实质性批示、主流媒体重点报道、已转化为制度或方案等）作为加分项进行单独列示,作为评估研究成果质量的重要因素；在组织开展全省审计系统科研成果评分时，按照“国家级、省级、机关内部”等期刊分层级得分的形式突出科研成果转化成效。

（三）拓展成果运用渠道，提升审计科研的应用范围。联合审计署科研所、中国审计学会等上级单位，以及省社科联、高校等兄弟组织，全方位、多层次、多渠道拓展科研成果运用路径，通过将课题报告刊发更高层次期刊、报送省领导或者在全国会议交流研讨等方式，不断提升优秀科研成果的显示度和贡献度。如，中国审计学会合作课题《地方政府专项债省域风险治理及其审计对策研究》，在中国审计学会研讨会上做专题交流，并率先在审计署《审计研究报告》（2023年第7期）刊发，为署科研所近年来首次刊发地方审计机关课题组研究成果，相关成果经由《浙江社科要报》选送省领导后获得批示，并参评全省优秀调研成果，实现一果多用，有效放大科研成效。同时，为促进优秀成果的转化和应用，展现浙江审计走在前列风貌，首次汇编出版《浙江审计重大科研成果（2020-2022）》图书，集中刊载近三年全省审计科研课题成果，展示浙江审计理论成果、制度成果和实践成果。

四、做实应用型科研，开创研究型审计高质量发展新局面

深刻把握国家审计面临的新形势新任务新要求，积极探索、扎实开展应用型科研，在现有成效基础上，开创研究型审计高质量发展新局面。

（一）坚持以“应用型研究”为目标，完善科研组织方式。在深化巩固现有应用型科研成效的基础上，通过创新科研组织方式提升课题成果质量、做优学会平台、活跃理论研究氛围。重大课题选题上，由厅党组出题目、提思路、解难题，并由厅领导亲自担任科研重点课题组长，确保理论研究紧扣党组中心任务；研究方法上，更加注重强化实务调研，内容80%以上的篇幅聚焦在审计对象，使研究报告真正成为高质量的审前调查报告、智库报告；研究氛围上，通过开设理事论坛、广范围邀请理事参与评审等形式，带动全省审计单位参与科研工作的热情高涨。2023年度全省重点课题招标，共收到重点课题和一般课题立项申请书563篇，创近3年新高。

（二）坚持以“成果运用”为导向，提升审计科研综合效应。建立健全成果运用机制，下功夫做好成果转化运用的“最后一公里”，推动研究成果成报告、进专报，实现研以致用、以研促审、研审结合的多重目标。目前，科研所构建研究闭环链条，逐步完善课题成果运用机制，初步形成根据研究方式、成果质量的差异，适用不同渠道放大科研成效的运用机制。如，《国有企业混合所有制改革研究》课题成果直接被厅企业处运用到审计实施方案，转化为专报及审计报告内容，并得到省领导批示。同时，根据课题研究成效分别推荐刊发《中国审计》、审计署《审计研究报告》《浙江社科要报》《浙江审计》等国家级、省级期刊，助推研究型审计更好服务指导实践。

（三）坚持以“队伍建设”为重点，提升科研所发展持续动力。通过开展常态化的课题招标立项结项、论文评选、交流研讨、培训等学术活动，促进学术交流互动，为审计科研骨干特别是青年审计人才提供审计实务之外的第二个展示、锻炼的平台，为全省科研可持续发展提供内在动力。同时，紧扣厅党组“队伍建设为本”的工作理念，在科研课题、宣传交流和政策研究三项重点工作中，完善科研骨干培养机制，推动审计科研骨干队伍建设持续优化。目前，科研所人才队伍建设得到厅党组重视和肯定，1名同志交流至厅办公室工作，定向选任副所长1名，晋升管理6级职员1名，专业技术6级人员1名，为多年来力度最大，促进了干事成才，进一步激发了全所同志的干事担当热情。

（作者系省审计科研所所长）