开展案款审计 助力司法为民

□ 胡银华 周孝宜

习近平总书记强调，努力让人民群众在每一个司法案件中都能感受到公平正义。司法是维护社会公平正义的重要防线，与人民群众的安全感、获得感、幸福感息息相关，在推动共同富裕进程中发挥着举足轻重的作用。人民群众的司法获得感，不仅在于案件审判的公平公正，还在于诉讼费退还、执行款发放等司法服务“最后一公里”的畅通高效。2022年，省厅经责三处紧扣共富主题，以助力司法为民、推动更好解决司法领域突出问题为目标，组织开展法院案款管理情况专项审计调查。

一、以深谋之举立好审计项目

案款审计是法院审计的一项重要内容，近年来，在法院院长经济责任审计、法院预算执行审计、财政同级审以及一些专项审计中，都将案款作为重点审计内容之一，取得较好成效，使大量沉淀案款得到有效清理。

在审计持续监督推动下，省法院不断加大法院系统案款问题自查整改力度。2021年4月，省法院组织全省法院开展案款专项清理，有效清理了一批存量案款。同时，省法院创新管理方式，优化流程管控，积极推进案款管理数字化改革；加强制度建设，于2021年底出台《浙江法院案款管理办法》，推动法院案款的流程管控和制度规范进一步加强。

案款专项清理后，是否还有必要紧接着来一次案款专项审计？谋划2022年审计项目计划之际，在厅领导指导下省厅经责三处专门就此深入研判：一方面，诉讼费、执行款等案款的处置不仅涉及个体权益，还事关整体营商环境，影响重大；另一方面，以往对案款的审计只是作为项目审计的其中一项内容，覆盖面有限，且以揭示问题为主，在推动完善体制机制、规范管理，切实维护当事人合法权益方面作用发挥有限。因此，有必要站在助力司法为民，促进提升司法服务保障共同富裕示范区建设水平的高度，对法院案款管理情况进行一次全面的“体检”。

本次专项审计调查共涉及杭州、温州、湖州、嘉兴、金华等地的9家地方法院，其中省厅经责三处负责统一组织并直接审计6家法院的案款管理情况，另3家法院的案款管理情况调查与经济责任审计等统筹实施。

二、以先行之举抓好审计实施

审计组着力在“先行”上做文章，以关键环节、重点工作上的先行推动整个项目高效实施。

（一）研究先行。本次审计始终坚持研究在前、以研促审。项目一确定，审计组就从研究政策入手，展开对《诉讼费用交纳办法》《关于执行款物管理工作的规定》等案款管理制度规定的研究，认真梳理案款流转特点和管理要求，并在此基础上，结合以往案款审计成果，初步拟就审计方案。随后，审计组在厅领导带队下赴省法院调研，详细了解案款的类型结构、业务流程、管理模式、信息系统，以及案款管理亟需解决的困难问题，同时争取省法院在专业、数据等方面的协同与支持。结合调研情况，进一步明确目标，理清思路，完善审计方案。

（二）数据先行。大数据审计是本次审计不可或缺的重要支撑。审计组坚持数据先行，在省法院大力支持下，从项目启动伊始就充分运用大数据审计技术，围绕案款审计事项，对办案业务系统数据、案款管理系统数据、系统外台账数据等进行整理、分析和研究，做到每家法院现场审计前就基本完成数据分析，形成初步的审计判断，并对接被审计法院开展疑点数据的核实确认。不仅大幅压缩了现场审计时间，也有效克服了疫情管控带来的不利影响。

（三）样板先行。本次审计覆盖9家地方法院，相当于一个小型的同步审计项目，把第一个项目做成可复制的样板，其他项目就可以“依葫芦画瓢”，从而提升审计整体效能。因此，在第一个项目实施中，审计组注重边审计边总结优化审计方法，建立起以大数据审计为基础的案款审计方法体系，让审什么、怎么审一目了然。同时组织召开视频培训会，向3个市审计局审计组介绍审计经验，并编写了案款审计要点下发，统一要求，加强指导。

通过研究先行、数据先行、样板先行，厅本级审计组从3月至6月，高效完成了6家法院的审计实施，平均每家法院的现场审计时间控制在2周以内。

三、以求实之举管好审计质量

审计组坚持以掌握实情、取得实效为原则，切实把好审计质量关。

（一）重点抓实。围绕审计目标，聚焦案款管理政策贯彻执行，牢牢抓住重点、有的放矢开展审计：案款流转过程管控方面，突出对诉讼费、执行款等案款管理的审计，重点关注各类案款的流转是否做到程序规范、便民高效，是否充分保障当事人权益，有无明显的关键节点失控问题；案款管理信息系统方面，重点关注办案系统、案款管理系统、财务系统之间的逻辑关联和数据联通，案款数据是否真实、准确、完整；案款资金管理方面，重点关注资金的存放、处置、核算是否规范，内控是否有效，是否存在隐瞒、截留、挪用、侵吞案款的问题。

（二）问题查实。本次审计发现的大部分问题，都建立在批量疑点数据核实的基础上，需要逐条逐案确认。对此，审计组与被审计单位充分沟通，既指出疑点问题，也提出核实路径，及时回应被审计单位的诉求；既明确核实时限，也留足核实时间，促进被审计单位加强内部统筹，及时核实和提交结果。在核实查证过程中，审计组坚持点面结合，不仅核准面上数据，而且注意研究个案，进一步解剖麻雀；注重查深查透，不仅关注问题本身，而且追根溯源，关注问题产生的原因，做到具体问题具体分析，实事求是作出结论。

（三）服务做实。审计组坚持寓服务于监督之中，落实厅“助企开门红”活动实施方案要求，把助企减负纾困作为重要着力点，切实加强对涉企诉讼费退付、执行款发放等情况的审计，推动被审计法院对有关款项及时进行清理，促进维护企业合法权益、减少诉讼资金占用。厅领导两次带队，先后在金华中院、杭州市西湖区法院审计现场开展助企“三服务”活动，与企业代表座谈交流，了解企业需求，推动涉诉企业有关案款问题依法解决，有效减轻企业诉讼负担。

四、以精耕之举用好审计成果

（一）精耕专项成果。紧扣审计目标，着眼促进法院规范案款管理，完善体制机制，维护当事人合法权益，出好审计专报，写好审计综合报告。审计组将抓住本次审计发现的主要矛盾问题，深入剖析影响案款流转的政策性缺陷和操作性障碍，研究提出破解障碍因素、完善体制机制和制度的建议。同时加强与省法院的互动交流，充分听取意见建议，合力推动审计整改，完善制度规定，健全长效机制。

（二）精耕方法成果。以审计方法体系、审计案例、审计课题等为载体，进一步提炼和放大审计成果。其中，案款审计方法体系以审计事项为单位构建，每一事项列明资料数据采集要求及路径、审计思路和具体步骤、大数据审计方法、问题研判、对应政策法规依据等内容，既可供审计机关在法院案款审计中参照使用，也可供法院自查自纠案款问题，实现常态化“体检”，体现“寓服务于监督之中”的审计价值。

（三）精耕智能成果。按照厅“审计大脑”建设要求，以案款审计方法体系为基础，探索搭建与法院案款管理信息系统相适应的案款专项审计智能模块，在数据联通条件下，能够实现案款审计数据的归集、校准、整理、分析，自动查证问题，自动生成法院案款审计问题查询、取证、报告等资料，提升案款审计数字化能力与水平。

 （作者单位：省厅经责三处）