做实做优审计质量标准化管控

全面提升审计项目质效

□ 汤晓燕 蒋 丽

近年来，湖州市审计局认真贯彻落实省审计厅“审计质量控制标准化改革”工作部署要求，不断优化工作举措，深入推进全员全流程审计质量管控，2019年至2021年全市审计机关实现署优项目“三连冠”、省优项目“满堂红”、行政复议行政诉讼“零发生”。连续12年荣获全市法治政府建设先进单位。

一、制度保障，优化全域管控机制

以审计法、国家审计准则为根本遵循，树立总体质量观，结合湖州实际，建立健全审计质量控制标准化制度体系，进一步优化审计质量全域管控机制。

一是突出全面指导性。提请市委市政府出台《关于加强审计整改工作机制建设的意见》《湖州市领导干部自然资源资产离任审计实施办法（试行）》，市委审计委员会办公室制定《关于贯彻落实审计全覆盖的实施意见》，与市委组织部联合出台《湖州市领导干部经济责任审计会商研判及结果运用实施办法（试行）》。该局在全省率先出台《登记报告干预审计工作行为的实施办法》，并先后制定《坚持“质量立审”争创优秀审计项目的若干意见》《争创高质量优秀审计项目的若干意见》等指导性文件12项，以构建系统的审计质量制度链，强化对全市审计工作的全面指导。

二是突出实务操作性。绘制《审计项目操作流程示意图》，梳理《审计全过程质量控制风险清单》，制定《审计实施质量控制指南》《审计整改督促检查管理办法》《湖州市本级经济责任审计成果运用会商研判操作细则（试行）》《年轻干部政治与业务“双导师”实施办法》，修订完善《审计业务会议制度》《审计项目审核复核审理工作规则》等制度18项，规范指引项目操作、风险防控、重要环节质量控制等审计实务。

二、创新管理，强化全程质量监督

以法规审理、审计整改两环节为抓手，“管”住底线、“理”出方法，创新工作模式，全力做好审计上、下篇文章。

一是项目审理向“两端延伸”。拓展法规审理工作范围，对重点项目、重大问题、重要线索，充分运用会商研判机制，前置至现场实施环节，后延至项目成果提炼环节，对项目成果的提炼方向、信息点以及共性问题等组织专题研究，为进一步挖掘提炼审计成果出谋划策。同时在“审”的基础上，从“理”上再下功夫，即完成单个项目质量合规性、合法性审核的同时，定期分析梳理审计各环节质量控制常见、多发的共性问题，产生的原因和应对措施，通过法规提醒、风险清单、管理计分、定期通报、纳入考核等方式强化监督。

二是审计整改实行“三个一”。对审计发现问题实行“一单一库一图”模式，推行“审计发现问题整改清单”、构建“审计发现问题整改信息库”、绘制“审计整改工作流程图”；将问题按照立行立改、分阶段整改、久久为功分类，采取标签式动态管理；实行挂销号和会商研判双机制，明确审计问题整改出入库标准，从而打造一体化整改管控质量体系，不断提升审计整改质量。

三、创优引领，做实全面质效提升

秉承“以争创优秀项目为引领，全面提升审计项目质效”理念，充分发挥优秀审计项目的标杆示范作用，在比学赶超、争先创优中不断检验审计监督效能的“成色”，进一步做实各项创优举措。

一是项目化管理、专班化运作。成立由局主要领导任组长的“绿色共富”高质量审计工作领导小组，下设六个工作专班，如“绿色共富”政策落实审计专班、审计质量提升专班（下设“优秀审计项目攻关组”和“大要案查处攻关组”）、研究型审计专班（下设“审计成果提升研究组”和“能力素质提升研究组”）等。各专班确定年度工作要点和目标，以任务清单形式加以执行。通过此方式，有效整合审计资源，优化审计组织管理方式，营造浓厚争先创优工作氛围。

二是定点会商、加强研究。对标对表署优、省优项目标准，“优秀审计项目攻关组”负责提前遴选年度重点争创项目，以“审计项目现场管理清单”“审计发现问题整改清单”和“审计项目成果清单”三张清单为抓手，牵头组织相关专班和攻关组，审中对审计过程中发现的重大审计疑点线索、重大体制机制问题、重大风险隐患以及定性处理难以准确把握的事项进行定点会商，专题研究；审后对移送案件线索落实、专报信息提炼、经验案例总结等后期成果提炼进行定期会商，重点研判。从而提升项目质效，争创优秀审计项目，发挥其示范引领作用。

四、学研融合，提升全员专业素质

搭建学习、研究平台，以“学中研”“研中学”“干中用”为目标，进一步提升全员专业素质和能力。

一是常态化学习夯实质量基础。制定提升青年审计人员业务能力的实施方案，搭建以青年审计人员为成员的“青领学研社”平台，开展了“审计取证和审计底稿编制”“审计报告编制”“依法审计与风险防范”等十二期主题学研活动；2022年出台《年轻干部政治与业务双导师实施办法》，切实提升年轻干部的政治思想素质、审计实务能力，培养年轻干部“能查、能写、能说”的专业能力；开展“每日一学”，已持续两年在浙政钉工作群每日推送一条审计质量相关知识点，滚动学习审计法、审计准则、《浙江省审计厅全员全流程审计业务质量控制办法》等法律规章。

二是进阶式研究反哺工作实践。开展“质量控制标准化”科研课题进阶式研究，强化理论反哺实践功效。2020年申报《基于精益质量管理模型的审计现场质量控制标准化路径初探——以H市审计实践为例》中标省厅重点课题并荣获一等奖，研究过程中及时转化成果，出台《湖州市审计局审计实施质量控制指南》等务实操作办法,强化审计实施环节质量标准化控制；在此基础上，2022年迭代升级申报《基于4M1E质量管理模型的审计现场质量控制“标准化+”实现路径研究》，再次中标省厅重点课题，并已运用初期研究成果修订印发了《湖州市审计全员全过程质量控制风险清单》。

（作者单位：湖州市审计局）