国有企业定期专项审计实践探索

□ 吴永春 胡 斌

加强对国有企业和国有资本的审计监督是审计高质量发展的重要工作之一。台州市路桥区委审计委员会高度关注国有企业审计监督制度改革，结合路桥落实省委巡视“回头看”反馈意见整改行动实际，推动出台《关于建立国有企业定期专项审计制度的意见》（以下简称《意见》），通过定期专项审计制度的实施，不仅提升了审计机关工作效率，推动了国有企业加强内控、完善管理制度，还有效提高了国有企业风险防控水平，为路桥经济环境长远稳定发展提供了保障。该项举措被区委区政府列入路桥深化国有企业改革23条。

一、“三支力量”推进审计全覆盖

习近平总书记指出，“要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力”。路桥区针对国有企业审计监督实效亟待提升和审计专业力量薄弱的矛盾，积极统筹整合国家审计、内部审计和社会审计等审计资源，优势互补，形成国有企业审计合力，构建工作新格局。

一是加强对国有企业审计工作的统筹谋划，科学制定年度审计计划和中长期规划，结合国企党政领导干部任期经济责任审计、政策跟踪审计、专项资金审计、政府投资性项目审计等手段，定期对国有企业开展审计，有效推进审计全覆盖，如每年按照15%的比例安排国企领导干部经济责任审计，并定期安排国有企业投资项目审计。

二是要求国有企业加强内部审计工作，健全完善党委、董事会直接领导下的内部审计领导和管理体制，设立与企业类型、治理结构、资产规模等相匹配的内部审计机构，合理配备专职人员，独立开展内部审计，要求区属国有企业对下属一级子公司实现内审全覆盖，按30%的比例开展子公司主要负责人经济责任审计。

三是有效运用社会审计力量，结合国有企业领导干部经济责任审计等项目，核查国有企业委托社会审计机构出具的审计报告，推动社会审计机构依法诚信执业和提高执业质量，促进国有企业提升财务报告和工程项目审计报告的真实合法性。

二、“四定期”推进监督全天候

认真落实《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》要求，健全完善国有企业和国有资本审计体制机制。

探索开展“四定期”工作法：区属国有企业每季度定期向区委审计委员会办公室备案专项审计资料，包括企业重大风险、重大损失、重大案件和内部审计等相关资料，由审计机关定期对内审监督、整改落实等工作开展抽查指导；区委审计委员会办公室每半年定期牵头组织区委审计委员会各成员单位，采取查阅资料、实地核查、听取汇报等方式，对区属国有企业专项审计情况进行评估；区委审计委员会每半年定期听取区属国有企业专项审计评估结果汇报，并通报有关情况；区属国有企业在通报后1个月内要将整改情况书面报送区委审计委员会办公室。

通过“四定期”工作法，促使一批整改进度偏慢问题的破难推进，进一步促进国有企业深化改革，着力抓好普遍性、倾向性、典型性问题，为国有企业健康发展保驾护航。如区属社发集团修订了《关于加强内部审计的实施意见》，建立了内部审计工作委员会，强化了组织领导、提升了风险防范能力。

三、“五步法”实现整改全闭环

在梳理往年区属国有企业审计情况的基础上，构建“发现-通报-交办-整改-销号”整改“五步法”，强化推动国企审计整改常态化闭环运行。

具体以国有企业定期专项审计备案清单、区属国有企业定期专项审计评估清单、关于区属国有企业定期专项审计情况的通报、区属国有企业定期专项审计整改任务交办单、区属国有企业定期专项审计整改任务办结单的“四单一通报”，以国企自查自报为起始点，专项审计为助推力，在已有自查问题清单的基础上“按图索骥”，将审计发现问题、部门联动、整改落实、举一反三等工作串连在一起，加强审计机关与相关部门单位的协调配合，包括信息通报与交流、问题线索移送与案件协查、查处结果反馈等工作，使审计整改工作更加深度化、精准化、高效化。如针对区属金投公司转贷资金逾期款未全部收回的问题，发出两张交办单，推动收回270万元，剩余533万余元明确了收回途径及时间。

四、“六必查”实现督导全穿透

区委审计办组织区委审计委员会各成员单位，对区属国有企业开展“六必查”专项检查。在组织区属国有企业针对共性问题清单落实情况、法人治理结构情况、资金资产管理使用情况、内部审计工作开展情况、委托社会审计机构审计情况、审计发现问题整改情况等六项内容进行自查的基础上，区委审计办再会同纪委、组织、财政、国资等区委审计委员会成员单位开展实地督查。

今年9月，专题召开区属国有企业审计专项检查及调研座谈，区委审计委员会相关成员单位及7家区属国有企业全部参加。区委审计办传达区委审计委员会关于建立定期专项审计制度的意见，通报了检查发现的不足以及近年来审计发现的15项共性问题，部署了自查自纠工作，要求做到点上整改、线上延伸、面上推动。各参会单位就审计发现问题整改落实情况及内部审计工作开展情况进行了经验交流，并围绕定期专项审计制度开展了热烈的讨论，一致认为《意见》的出台能够更好发挥审计经济体检的功能，有助于进一步推动国有企业深化改革、促进国有企业提质增效。

（作者单位：台州市路桥区审计局）