紧盯政策 优化设计 全程谋划

——湖州市科技创新重大政策落实情况专项审计调查经验总结

□ 林   颖

2020年3月至5月，湖州市审计局对2018年至2019年湖州市科技创新重大政策落实情况进行了专项审计调查，将研究型审计理念融入审计项目，着力揭示和推动化解重大风险隐患，切实发挥审计建设性作用。该审计项目出具审计报告和13篇审计信息专报获得省、市领导批示32篇次；推动省级、市级等层面出台制度25项；移送案件线索2起，涉及处级干部2名；规范管理政府产业基金资金8905万元；被评为2022年全国审计机关优秀审计项目二等奖、全省优秀审计项目一等奖。  

一．未雨绸缪，全过程谋划审计项目

一是把准政策方向，科学谋划项目立项。党的十九大报告提出“要加强国家创新体系建设，强化战略科技力量，深化科技体制改革”。2018年浙江省人民政府出台《浙江省人民政府关于全面加快科技创新推动高质量发展的若干意见》，为浙江科技创新的发展和改革指明方向。湖州市作为长三角科创枢纽城市，承载着推进科技创新提升的重要使命。因此，该局在谋划2020年审计项目计划时，根据省审计厅项目计划指导意见，充分研究学习习近平总书记关于科技创新工作的重要指示批示精神，从立项背景、审计目标、审计内容、组织方式、审计成果及运用等方面进行论证，最终报请市委审计委员会批准湖州市科技创新重大政策落实情况专项审计调查项目，旨在为全市进一步深化科技管理体制改革，提升科技创新能力，推进长三角一体化发展提供强有力的审计支撑。

二是研判主攻事项，精准谋划实施方案。审计实施方案是开展审计项目的指挥棒，在审前调查阶段，审计组充分运用研究型审计思维，加强前置研究，广泛查阅近几年出台的国家、省、市科技创新工作相关政策，精准分析科技创新工作变革趋势，同时积极与市、区科技主管部门沟通对接，通过召开座谈会、发放审计数据采集表、查阅科技项目资料库等方式，对重点事项向有关处室、专业人员咨询沟通20余次。通过审前调查，审计组充分掌握湖州科技亮点和潜在风险点，在省厅审计工作方案的基础上，着重聚焦项目目标定位，有针对性地将科创服务平台建设运行情况、科创类政府产业基金运营情况和科技政策制定情况等内容作为审计实施方案中的主攻事项，确保有的放矢、靶向发力、“颗粒归仓”。

三是突出成果导向，提前谋划成果提炼。审计组在审计实施前期就已提前谋划审计报告框架，并在实施过程中带着审计报告框架认真分析问题的种类、性质和相对应的审计成果等情况，并根据实际情况及时调整。一是便于“以小见大”，如市本级发现科技创新券在兑付过程中存在不规范问题，及时推广至区县同步关注，随即发现部分区县存在类似情况，有效扩大了审计问题覆盖面。二是便于及时把控审计取证质量，确保内容不漏项、疑点有着落、取证立得住，从而推动审计报告内容有广度、有深度、有力度。同时，审计组在审计实施中提前谋划审计信息专报点，并以组内研商的形式，最大限度挖掘审计揭示问题的深度、原因分析的深度和审计建议的精度，不断提升信息成效。

二、以研促审，多维度聚焦政策方针

一是聚焦政策设计合理性。审计组加强对中小企业创新的支持，重点关注各类科技创新政策的设计是否切实保障科技型中小企业利益。如发现湖州市现行的科技项目验收管理办法中存在要求项目验收审计报告由项目承担企业委托并支付费用，增加了企业负担，与党中央优化营商环境及“六保六稳”等政策的总体要求不符等问题。审计组通过撰写审计信息的形式向上反映，建议修订科技项目验收管理办法，切实减轻企业负担，得到时任省长的肯定性批示，最终推动湖州市科技局修订科技项目验收管理办法。

二是聚焦政策执行到位度。审计组在系统梳理政策层次、业务流程、项目资金安排及涉及职能部门的基础上，充分认识和把握国家、省、市等各级科技政策的基本形势，从而切实领会政策精神，明确着力点，找准切入口。如审计组关注到，党的十九大报告强调要加强国家创新体系建设，促进科技成果转化，省级层面也于同年出台《浙江省促进科技成果转化条例》，要求强化对科技成果工作领导，对科技成果转化工作给予奖励，但截至审计日湖州市级层面仍未制定科技成果转化奖励补助相关政策，对上级政策执行不到位。审计通过审计报告反映问题并建议及时制定成果转化奖励补助相关政策，最终推动市级层面出台2项制度。

三是聚焦政策执行效益性。科技创新政策本身具有抽象性，而科技资金是政策实施效果的具体体现。因此，审计组以使用科技相关资金的各类主体为载体，对照政策目标要求，多角度分析科技资金使用效益，客观评价政策措施落实的执行进度和实际效果。如审计组在审前调查中了解到，湖州市政府产业引导基金共投资7个科技创新类子基金，累计出资3.66亿元，基金资金使用绩效情况值得重点关注。审计组认真研究产业基金合伙协议，分析基金资金财务资料，最终发现某基金社会资本投资人无偿占用基金，某基金违规购买非保本理财产品等问题。

三、纵横贯通，全方位推动审计整改

一是纵向联动抓整改。本次审计报告反映19个问题26个事项，审计组第一时间按照审计整改要求明确分类标准，将问题分为“立行立改、分阶段整改、持续整改”三大类别，全部纳入整改检查范围，并督促被审计单位按期整改，及时检查审核整改情况，填制、更新整改台账，严格落实记账销账制度。同时，在整改期满后，由分管领导牵头，审计组协同局审计整改督查处成立市科技创新重大政策落实情况专项审计整改督察组，前往湖州市南浔区实地开展现场审计整改督查，确保审计查出问题落地见效，避免纸上整改、虚假整改，切实巩固整改成果。

二是横向协同促规范。审计组加大在机制体制运行方面的关注度，针对审计发现的涉及行业领域管理方面的问题，通过出具审计建议书等形式与科技、财政、市场监管等部门协调联动，加强源头综合治理，不断健全完善相关领域的政策措施和规章制度，进而推动健全完善长效机制，实现既能治当下，又可管长远。如审计发现南浔区产业基金引入社会资本少、基金运作成本高等多方面问题，撰写审计专报，获得区领导批示，推动南浔区出台2项相关管理制度办法，促进南浔区政府产业基金持续健康运行。本次审计间接推动省级层面出台制度2项，直接推动市级层面、主管部门和被审计单位出台制度23项。

三是同向贯通回头看。本次审计积极深化审计监督与人大监督等各类监督贯通协调，形成联动协作、力量支持、信息互通、成果共享的一体化工作格局。如市人大财经委、市委审计委员会办公室、市财政局等多部门组成联合督查组，对近年来审计工作报告中有关问题的整改落实情况开展“回头看”时，审计组强化与联合督查组的工作衔接，将“整改回头看”作为审计问题整改复核的一部分，对持续未整改、整改难度较大的提请联合督查组加强督办，对已整改问题持续跟踪后续制度修订情况，进一步优化了整改工作格局，集聚资源，增强监督合力。

（作者单位：湖州市审计局）