近年来，绍兴市城市建设投资集团有限公司（以下简称“绍兴市城投集团”）在以城市基础设施建设为基础，迈向产业和投资同步推进“一体两翼”的发展背景下，积极落实省、市内部审计工作规定，以提升经营管理和风险控制水平、深化国企转型发展为目标，2023年6月全省首名设区市国企总审计师选配到位，推动内部审计工作改革创新，打造以内部审计为核心的综合监督体系。

一、夯实制度基础，增强内部审计力量

2024年1月修订完善集团内部审计工作规定，对内部审计工作的领导体制、工作要求等作了进一步完善，明确总审计师的定位及职责，确定集团及下属企业内部审计力量由集团总审计师统一管理、统筹运用，初步形成上下协同、横向联动、内外结合、综合统筹的审计监督工作组织模式。加强人员力量配置，截至2024年6月，集团本级和下属10家核心一级子公司已全部设置了内审部门，可统筹使用的内部审计人员增加至15人。在集团总审计师的组织带领下，内部审计机构积极创新审计监督工作组织方式，与纪检监察部门建立定期会商、工作协同、成果共享工作机制，探索构建风险监控实时化、审计流程标准化、问题追踪自动化的风险防控信息化建设， 不断提升集团审计监督水平。

二、推进关口前移，探索全过程监督体系

自施行总审计师制度以来，绍兴市城投集团针对重点工程建设项目加强过程审计监督，推动完善集团《招标管理制度》《采购管理制度》《建设工程结算审核管理办法》《竣工项目财务决算管理办法》等系列规范性文件，在项目前期阶段，集团总审计师、内部审计机构参与方案论证会议，通过集团招标领导小组、采购领导小组进行全面审核监督；在项目实施阶段，由集团总审计师统筹协调，集团内部审计机构牵头会同相关部门强化工程建设监督管理，定期开展合同履约、项目管理、质量安全、现场管理、分包管理、项目服务机构履职、建设资金使用、工程变更管理等常态化监督检查；在工程项目结算、决算阶段，成立包括总审计师、内审机构在内的工程结算领导小组、竣工项目财务决算领导小组，严格审核工程结算、财务决算资料，对投资金额的真实性、准确性、经济性进行审核把关，推动由“事后审计”向覆盖自方案论证至财务决算的“全过程监督”转变，前置审计关口，提前发现问题，消除潜在隐患。

同时，针对近年来不断开拓市场化经营新赛道，在集团总审计师的牵引下，加大经营性投资项目的投前、投中、投后监督力度，已建立有效投资及项目建设联席会议制度，拟制《绍兴市城市建设投资集团有限公司投资操作指引》，在经营性项目立项、可行性研究阶段，成立包括内部审计机构在内的项目立项评审小组，深化对决策具有重要影响环节的监督；在经营过程中，由集团内部审计机构牵头，定期对项目进行中间复盘评价；对项目全面完成、终结或达到预期经营期限的，由集团内部审计机构牵头开展最终复盘评价，并会同相关部门将最终绩效评价结果作为项目奖惩方案的刚性兑现依据，覆盖项目立项至项目终结的全生命周期监督体系已初步形成。

三、加大监督力度，提升内部审计效能

一是促进规范管理。2023年合计开展内部审计项目10个，累计发现问题54项，通过审计整改纠正财务管理账面金额调整0.86亿元、固定资产账面调整1.43亿元；通过审计整改制定或修订制度规范11项；联合纪检监察部开展责任追究调查，对4人进行了责任追究处理。二是助力提质增效。建设性项目通过招投标领导小组审计监督形式审核招标文件9份，涉及标底金额17.1亿元；通过工程变更、工程结算、财务决算审核监督节约建设资金0.8亿元。经营性投资项目审核立项方案、可行性研究12项，其中两项涉及投资1.22亿元经审核认为暂不成熟，建议暂缓执行；并对各类项目加强合同管理，全年审核合同350余份，通过专项审计加强重点合同履约管理。三是推动转型发展。一年来积极组织开展集团混合所有制企业专题审计调查、竞争类企业综合绩效评价等工作，发现制约发展问题48项，提出发展建议50项；在客观评价历年经营业绩和企业经营现状的基础上，推动集团各级竞争类企业、混合所有制企业制定“三年发展规划”和“一企一策差异化管控方案”等制度，合计提出工作举措72项。

四、深化成果运用，构建长效常态格局

绍兴市城投集团以施行国有企业总审计师制度为契机，制定标准化内审发现问题整改流程，对问题整改举一反三、扩面监督，常态化组织各类自查、检查、回头看等工作。加强审计风险预警，编制《绍兴市城投集团内部审计风险防范手册》，每月发布一次内部审计风险提示，每季度发布一期内部审计简报，提升全体干部职工风险防控意识。强化责任追究，对审计问题涉及人员主观责任、工作过失的，内部审计机构及时向相关部门通报，配合纪检监察部门、组织人事部门进行情况调查、案情研商，严格依法依规开展责任追责工作。在国有企业市场化转型的关键时期，内部审计将为企业发展提质增效、改革创新、防范风险持续贡献力量。

（绍兴市审计局 凌丽萍，绍兴市城投集团 姜华 ）